Met de groei van elektrische bedrijfswagens komt ook de vraag naar een duidelijke fiscale behandeling van de terugbetaling van elektriciteitskosten voor thuisladen. De Belgische overheid heeft dit verduidelijkt in de Circulaire 2024/C/77, die ingaat op de fiscale gevolgen voor werknemers en werkgevers.
Belangrijkste principes
Bij de terugbetaling van elektriciteitskosten door de werkgever zijn er twee mogelijkheden:
- Kosteloze verstrekking van elektriciteit
- De werkgever betaalt de elektriciteitskosten rechtstreeks aan de energieleverancier.
- Dit gebeurt bijvoorbeeld via een laadpas voor publieke laadpalen of een aparte elektriciteitsmeter thuis.
- Dit leidt niet tot een extra belastbaar voordeel voor de werknemer.
- Terugbetaling van elektriciteitskosten
- De werknemer betaalt zelf de elektriciteitskosten en krijgt deze (gedeeltelijk of volledig) terugbetaald door de werkgever.
- Dit vormt een apart belastbaar voordeel, tenzij specifieke voorwaarden worden nageleefd.
Fiscale behandeling van terugbetaling
De fiscale behandeling hangt af van het type verplaatsing:
- Professionele verplaatsingen: Niet belastbaar indien de werkgever bewijst dat de kosten effectief beroepsmatig zijn.
- Woon-werkverkeer: Belastbaar, maar kan tot €490 per jaar worden vrijgesteld (aanslagjaar 2025).
- Privéverplaatsingen: Volledig belastbaar als een voordeel van alle aard.
Belastingvrijstelling onder voorwaarden
Om de vergroening van het wagenpark te ondersteunen, wordt een uitzondering voorzien waarbij de terugbetaling niet extra wordt belast, mits:
✔️ De werkgever een laadpaal ter beschikking stelt of de werknemer over een eigen laadpaal beschikt.
✔️ De laadpaal een specifiek communicatiesysteem heeft dat het verbruik voor de bedrijfswagen aan de werkgever rapporteert.
✔️ De terugbetaling gebeurt op basis van de werkelijke elektriciteitskosten, met bewijsstukken.
Daarnaast kan de werkgever de terugbetaling baseren op een vast tarief per kWh, bepaald door de CREG. Voor het eerste kwartaal van 2025 zijn de tarieven per gewest:
- Vlaanderen: €0,2822/kWh
- Brussel: €0,3294/kWh
- Wallonië: €0,3256/kWh
Wat betekent dit voor werkgevers en werknemers?
Voor werkgevers is het belangrijk om:
- De car policy aan te passen aan deze nieuwe regels.
- Een terugbetalingssysteem op te zetten met bewijs van werkelijk verbruik.
- Na te gaan of ze kiezen voor terugbetaling per kWh volgens CREG-tarieven of op basis van werkelijke kosten.
Voor werknemers betekent dit dat ze mogelijk een extra belastbaar voordeel krijgen als hun werkgever elektriciteitskosten terugbetaalt zonder te voldoen aan de vrijstellingsvoorwaarden.
Hulp nodig bij de implementatie?
Bij Feniks Accountants begeleiden we werkgevers en werknemers bij de correcte toepassing van deze nieuwe regels. Wil je weten hoe je als werkgever of werknemer optimaal kunt omgaan met deze regeling?
📩 Contacteer ons voor een persoonlijk advies of een afspraak!
Bron: FOD Financiën, circulaire gepubliceerd op https://www.minfin.fgov.be/myminfin-web/pages/public/fisconet/document/9dd9bfe0-a895-4d95-b388-bf2dd90d72cc