Un forfait
L’avantage d’un forfait de frais professionnels est que vous ne devez pas prouver vos frais réels, il n’est donc pas nécessaire que vous conserviez les tickets de caisse, factures et autres justificatifs.
Vous pouvez déduire un maximum de 30 % de votre bénéfice au titre de frais professionnels, avec un maximum absolu de 4 720 euros (E.I. 2019) ou 4 810 euros (E.I. 2020). Toute personne qui prouve ses frais réels n’est pas soumise à ce maximum. Ceci est un des avantages de l’option qui consiste à prouver les frais professionnels réels.
Deux activités, deux forfaits
Si vous exercez deux activités professionnelles différentes, vous pouvez appliquer deux fois le forfait. Exemple : vous exercez une activité salariée à temps partiel pour laquelle vous percevez une rémunération et une activité indépendante à titre complémentaire grâce à laquelle vous réalisez des bénéfices. Il s’agit là d’un avantage non négligeable, car vous pouvez appliquer deux fois le forfait maximum.
Exemple
En 2018, vous avez :
- perçu 10 000 euros de rémunérations comme salarié ;
- réalisé 10 000 euros de bénéfices comme indépendant.
Vous pouvez appliquer deux fois le forfait. Le total des frais professionnels déductibles s’élève à : 6 000 euros = 3 000 euros comme salarié (10 000 × 30 %) et 3 000 euros comme indépendant (10 000 × 30 %). Les deux forfaits pris séparément ne dépassent pas le plafond de 4 720 euros. Vous pouvez donc les appliquer intégralement.
Si vous n’exercez qu’une seule activité qui vous rapporte 20 000 euros ou si vous ne pouvez déduire qu’une seule fois des frais professionnels pour les deux activités. La déduction maximale est en l’occurrence de 20 000 × 30 % = 6 000 euros, limitée au maximum de 4 720 euros.
Attention : si vous êtes imposé(e) de manière forfaitaire, vous ne pouvez pas déduire en plus le forfait de frais professionnels.
Les cotisations sociales constituent une catégorie de frais distincte
Même si vous optez pour le forfait, vous pouvez déduire préalablement (avant la déduction forfaitaire) vos cotisations de sécurité sociale.